개인사업자부가세신고 방법

개인사업자 부가세신고 방법에 대해 알아보려고 합니다. 7월에는 개인사업자 중 간이과세자를 제외한 모든 개인사업자는 부가세 신고대상에 포함됩니다.

 

종소세와 달리 부가세 신고는 대부분 전산으로 간단하게 처리 가능하기 때문에 매출 신고액이 크지 않으면 홈택스에서 개인적으로 신고 할 수 있습니다.

 

다만, 의도하지 않았더라도 부가세를 잘못 신고하는 경우 가산세를 맞을 수 있으므로 신고 시 주의해야 합니다.

 

 

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부가가치세 신고

부가가치세(VAT)란 일정한 재화나 용역에 부과되는 세금으로, 최종가격에 10%의 부가세가 포함됩니다. 

사업주는 재화나 용역을 제공할 때 부가세를 포함한 금액을 소비자로부터 받게 됩니다.

 

이후 부가세 신고기간이 됐을 때 매출VAT와 매입VAT를 계산하여 남은 VAT를 세금으로 납부하게 됩니다.  참고로 매출VAT는 공급가액*10%이며 매입VAT는 매입가액*10%입니다.

 

일반과세자 부가세 신고기간

부가세 신고기간은 아래표와 같지만 일반적으로 개인사업자는 예정신고는 하지 않고 7월, 1월에 확정신고만 하면 됩니다.

 

간이과세자는 매년 1월부터 12월까지 발생한 부가세에 대해 다음해 1월 25일에 신고 및 납부하면 되기 때문에 이번 7월은 신경쓰지 않아도 됩니다.

 

구분   과세기간 납부기간 
1기  예정신고  1.1~3.31  4.1~4.25 
확정신고  4.1~6.30  7.1~7.25 
2기  예정신고  7.1~9.30  10.1~10.25 
확정신고  10.1~12.31  1.1~1.25 

 

공제 불가능한 매입세액

부가세를 신고할 때 홈택스 조회내역을 그대로 공제처리하면 안 되고, 내역을 확인한 후 공제처리가 가능한 부분만 체크해야 합니다.

 

아래 목록에 해당하는 경우 그 부분은 공제받을 수 없으므로 부가세 신고 시 참고하시기 바랍니다.

 

공제 제외 경우  – 직원이 없는 사업장의 식대
 – 경차 및 9인승 이상 차량을 제외한 개별소비세 대상 차량 매입비용
 – 간이과세자로부터 매입한 비용
 – 사업과 관련없는 가사비용
 – 접대비 및 이와 관련된 비용
 – 면세사업과 관련된 비용

 

개인사업자 부가세신고 방법

종합소득세와 다르게 부가세는 사업용카드만 등록해놓으면, 비교적 간단하게 부가세를 신고할 수 있기 때문에 직접 신고해도 됩니다.

다만 홈택스에서 조회되는 내역을 모두 공제 처리하거나, 조회되지 않는 매출을 누락하는 경우 가산세를 납부할 수 있으므로 주의해야 합니다.

 

개인사업자부가세신고 방법

 

  1. 홈택스 로그인
    국세청 홈택스 접속 후 개인사업자 로그인을 합니다. 이후 ‘신고납부>세금신고>부가가치세’를 클릭합니다.
    개인사업자부가세신고 방법
  2. 세금신고
    과세 유형에 맞게 선택한 후 정기신고를 클릭합니다.
    개인사업자부가세신고 방법
  3. 기본정보 입력
    사업자와 세부사항 등을 입력하고 ‘저장 후 다음으로 이동’을 클릭합니다.
    개인사업자부가세신고 방법
  4. 신고서 제출
    이후 신고내용 입력 등 절차에 따라 진행하여 신고서를 제출하면 완료됩니다.
    개인사업자부가세신고 방법
  5. 세금 납부
    신고서 제출을 하면 부과된 세금을 납부해야 합니다. ‘신고/납부>납부할 세액 조회납부’에서 세액을 선택하고 납부하기를 클릭하면 됩니다.
    개인사업자 부가세 납부

 

부가가치세 신고 중 현금영수증 및 전자세금계산서 등의 내역은 따로 제출할 필요없이 바로 조회가 되어 간편합니다.

 

단, 면세물품 구입 등 조회가 되지 않는 사항에 대해서는 직접 준비하여 파일 첨부를 해야 공제를 받을 수 있으니 귀찮더라도 꼭 제출하시기 바랍니다.

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출처 : 개인사업자부가세신고 방법

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